Fiscalité du rachat d’assurance-vie : le calcul, étape par étape
Seuls les gains sont imposés. On vous montre la formule officielle du prorata avec un exemple chiffré complet, les taux 2026 à jour, et pourquoi l’assurance-vie reste à 17,2 % de prélèvements sociaux.
- La formule du prorata déroulée sur un exempleLe calcul
- Les taux 2026 avant et après 8 ansLes taux
- PFU ou barème : comment choisirL’option
- Prélèvements sociaux maintenus à 17,2 %La réforme
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On confond souvent rachat et impôt sur le tout. Faux : seuls les gains sont imposés, jamais le capital versé. Et en 2026, l’assurance-vie reste à 17,2 % de prélèvements sociaux, alors que d’autres placements passent à 18,6 %.
Lors d’un rachat sur une assurance-vie, seule la part de gains (les produits) est imposée, jamais le capital que vous avez versé. Sur un rachat partiel, cette part se calcule au prorata : produits imposables = montant du rachat − [primes versées × (montant du rachat / valeur totale du contrat)]. Sur ces produits seulement s’appliquent l’impôt et les prélèvements sociaux.
Après huit ans, vous bénéficiez d’un abattement annuel de 4 600 € (9 200 € pour un couple) sur les gains, puis d’un taux de 7,5 % (jusqu’à 150 000 € de versements) ou 12,8 % au-delà. Avant huit ans, le taux est de 12,8 %. Et point important en 2026 : l’assurance-vie reste à 17,2 % de prélèvements sociaux, elle n’est pas concernée par la hausse à 18,6 %.
- Assiette : seuls les produits (gains) sont taxés, jamais le capital versé
- Rachat partiel : la part de gains se calcule au prorata (formule ci-dessous)
- Après 8 ans : abattement 4 600 € / 9 200 €, puis 7,5 % (jusqu’à 150 000 € de primes) ou 12,8 %
- Avant 8 ans : 12,8 % (versements après le 27 septembre 2017)
- Prélèvements sociaux : 17,2 %, maintenus pour l’assurance-vie en 2026
- PFU ou barème : vous pouvez opter pour le barème de l’impôt si votre tranche est basse
Rachat d’assurance-vie : ce qui est imposé, et ce qui ne l’est jamais
Premier réflexe à avoir : un rachat n’est pas imposé sur son montant total. Chaque euro retiré se compose d’une part de capital (l’argent que vous avez versé, jamais taxé) et d’une part de produits (les gains, seuls imposables). Sur un rachat total, les produits sont simplement la différence entre la valeur du contrat et les primes versées. Sur un rachat partiel, il faut calculer la part de gains contenue dans la somme retirée : c’est le prorata, expliqué juste après. Un rachat partiel conserve l’antériorité fiscale du contrat : vos huit ans continuent de courir.
Comment calculer la part imposable d’un rachat partiel
La formule officielle (BOFiP) raisonne côté primes :
Produits imposables = Montant du rachat − [ primes versées × (montant du rachat ÷ valeur totale du contrat) ]
Déroulons un cas concret. Contrat de plus de huit ans, personne seule, versements après le 27 septembre 2017, primes inférieures à 150 000 € :
| Étape | Détail | Résultat |
|---|---|---|
| Données | 80 000 € versés, contrat valant 100 000 €, rachat de 10 000 € | 20 000 € de gains dans le contrat |
| 1. Part imposable | 10 000 − [80 000 × (10 000 / 100 000)] = 10 000 − 8 000 | 2 000 € de produits imposables |
| 2. Abattement (8 ans) | 4 600 € > 2 000 € : les gains sont couverts | 0 € d’impôt sur le revenu |
| 3. Prélèvements sociaux | 2 000 € × 17,2 % (l’abattement ne joue pas sur les PS) | 344 € |
Résultat : sur un rachat de 10 000 €, seuls 344 € sont prélevés, et vous recevez 9 656 €. Sur un contrat de moins de huit ans (donc sans abattement), les mêmes 2 000 € de gains seraient taxés à 12,8 % (256 €) plus 17,2 % de PS (344 €), soit 600 € : c’est tout l’intérêt d’attendre le cap des huit ans.
Les taux d’imposition 2026 : le tableau complet
| Situation | Impôt sur les gains | Prélèvements sociaux |
|---|---|---|
| Contrat < 8 ans | 12,8 % (PFU) | 17,2 % |
| Contrat ≥ 8 ans, primes ≤ 150 000 € | 7,5 % après abattement | 17,2 % |
| Contrat ≥ 8 ans, primes > 150 000 € | 12,8 % sur la fraction au-delà | 17,2 % |
Ces taux valent pour les versements effectués à partir du 27 septembre 2017. Pour les versements antérieurs, l’ancien prélèvement forfaitaire libératoire reste possible sur option : 35 % avant 4 ans, 15 % de 4 à 8 ans, 7,5 % au-delà.
L’abattement de 4 600 € après 8 ans, et comment en profiter
Après huit ans, chaque année, les gains retirés bénéficient d’un abattement de 4 600 € pour une personne seule, 9 200 € pour un couple soumis à imposition commune. Il s’applique à l’ensemble des contrats du foyer. Conséquence pratique : plutôt qu’un gros rachat en une fois, étaler ses rachats sur plusieurs années permet de purger l’abattement chaque année et, souvent, de ne payer aucun impôt sur le revenu (seuls les prélèvements sociaux restent dus).
PFU ou barème de l’impôt : comment choisir
Par défaut, les produits sont soumis au prélèvement forfaitaire (12,8 % ou 7,5 %). Mais vous pouvez opter pour le barème progressif de l’impôt sur le revenu. Cette option est intéressante si votre tranche marginale est basse (0 % ou 11 %) : vous pouvez alors payer moins que le forfait, et une fraction de CSG (6,8 %) devient déductible. L’option est globale pour l’année et doit être pesée au cas par cas.
Prélèvements sociaux : l’assurance-vie reste à 17,2 % en 2026
La loi de financement de la Sécurité sociale pour 2026 a relevé la CSG sur les revenus du capital, portant les prélèvements sociaux de 17,2 % à 18,6 % pour beaucoup de placements (comptes-titres, PEA, dividendes, intérêts, PER). Mais l’assurance-vie en est exclue : ses prélèvements sociaux restent à 17,2 %. C’est un avantage relatif qui se renforce en 2026, et un point que la plupart des guides n’ont pas encore intégré.
Cas particuliers
Contrat en moins-value : si votre contrat vaut moins que les primes versées, un rachat ne génère pas de gain imposable. Rachats successifs : le calcul du prorata tient compte des primes déjà remboursées lors des rachats précédents. Exonérations : certains événements (licenciement, mise en retraite anticipée, invalidité, liquidation judiciaire) permettent, sous conditions, une exonération d’impôt sur les gains, les prélèvements sociaux restant dus. La fiscalité en cas de décès obéit à des règles distinctes, détaillées dans notre page dédiée.
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Questions fréquentes
Un rachat d’assurance-vie est-il imposable ?
Seule la part de gains (les produits) contenue dans le rachat est imposée, jamais le capital que vous avez versé. Sur un rachat partiel, cette part se calcule au prorata.
Comment calculer la part imposable d’un rachat partiel ?
Produits imposables = montant du rachat − [primes versées × (montant du rachat / valeur totale du contrat)]. Exemple : 80 000 € versés, contrat à 100 000 €, rachat de 10 000 € → 10 000 − 8 000 = 2 000 € de gains imposables.
Quelle fiscalité avant et après 8 ans ?
Avant 8 ans : 12,8 % sur les gains (versements après le 27/09/2017). Après 8 ans : un abattement annuel de 4 600 € (9 200 € en couple), puis 7,5 % jusqu’à 150 000 € de versements et 12,8 % au-delà. Plus 17,2 % de prélèvements sociaux dans tous les cas.
Comment fonctionne l’abattement de 4 600 € ?
Après 8 ans, les gains retirés bénéficient chaque année d’un abattement de 4 600 € (personne seule) ou 9 200 € (couple), tous contrats du foyer confondus. Étaler ses rachats sur plusieurs années permet d’en profiter chaque année.
Faut-il choisir le PFU ou le barème de l’impôt ?
Le prélèvement forfaitaire (12,8 % ou 7,5 %) s’applique par défaut. Opter pour le barème progressif est intéressant si votre tranche est basse (0 % ou 11 %), avec en prime une part de CSG déductible.
Quels sont les prélèvements sociaux sur un rachat en 2026 ?
17,2 %. L’assurance-vie est exclue de la hausse à 18,6 % introduite par la loi de financement de la Sécurité sociale 2026 : ses prélèvements sociaux restent à 17,2 %.
Un rachat partiel fait-il perdre l’antériorité du contrat ?
Non. Un rachat partiel laisse le contrat ouvert et conserve son antériorité fiscale : le compteur des 8 ans continue de courir.
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